第一章 总则

第一条 为了规范中国化工信息中心（以下简称“中心”）发票退换及作废的流程管理，特制定本规定。

第二条 本规定所称发票，包括中心开具的增值税专用发票和增值税普通发票。

第二章 发票退换管理

第三条 原则上超过开票日90天的发票不得申请退换，确因特殊原因超过90天，需要退换发票的，应第一时间通知财务部办税人员，并经OA签报相关领导审批后办理。

第四条 业务部门申请退换发票，必须在OA中办理相关审批流程，详细填写需退回发票的信息、退换原因，以及新开发票的详细信息，其中新开专用发票必须同时上传一般纳税人资质证明文件（包括付款单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及银行账号）。

第五条 业务人员应携带需退回的发票原件（所有联次）、打印出的OA审批单及一般纳税人资质证明文件，到财务部办理退换发票手续。开票人员应对前述所有资料的真实性、完整性进行审核，确认无误后，进入增值税开票系统视情况作废原发票或开具红字发票并登记《发票作废统计表》或《发票红字冲销统计表》。

第六条 业务部门申请更换发票，财务部开票人员应在作废原发票或开具红字发票后，重新填开新的发票。业务人员领取新发票时，应按要求在《发票领用登记簿》上签字，同时登记领票日期、付款单位、金额，并由发票交接人复核签字。

第三章 作废发票管理

第七条 财务部开票人员应按月整理作废发票原件、红字发票，检查联次是否完整，并按《发票作废统计表》、《发票红字冲销统计表》登记顺序予以装订并编号；同时应从开票软件中打印出《正数发票废票清单》及《负数发票清单》。

开票人员应按年度将上述装订整齐的作废发票原件、红字发票，《发票作废统计表》、《发票红字冲销统计表》、《正数发票废票清单》及《负数发票清单》交财务部档案管理人员统一存档。      

第八条 开票人员应对增值税专用发票和增值税普通发票进行分别管理，应逐条比对作废发票原件信息、红字发票信息，务必做到表表相符、表实相符；若有差异，应及时分析原因、找出问题，根据情况进行处理。

第四章 附则

第九条 本规定由财务部负责解释。

第十条 本规定自签发之日起生效实施。凡中心有关规定、办法中与此规定有冲突之处，以此规定为准。

2017年8月1日

附件1：《增值税发票作废统计表》

附件2：《增值税发票红字冲销统计表》